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秃鹫基金背负90%的债务规避预扣税

  • 时间:2019-10-13 13:02 编辑:Joe Brennan 来源:2KB项目 阅读:392
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摘要:乔·布伦南财政部长帕沙尔·多诺霍(Paschal Donohoe)表示,他已指示官员们在未来一年“密切关注”IREF的活动。照片:汤姆·霍南业内消息人士称,在爱尔兰股市崩盘后购买房产的海外基金,将高达90%的债务存入自己的基金,以绕过政府在2017

Minister for Finance Paschal Donohoe said he had instructed officials to “intensely scrutinise” activities by IREFs over the coming year. Photograph: Tom Honan

乔·布伦南

财政部长帕沙尔·多诺霍(Paschal Donohoe)表示,他已指示官员们在未来一年“密切关注”IREF的活动。照片:汤姆·霍南


业内消息人士称,在爱尔兰股市崩盘后购买房产的海外基金,将高达90%的债务存入自己的基金,以绕过政府在2017年出台的规则,将其纳入税收网。


正是这促使财政部长帕沙尔·多诺霍(Paschal Donohoe)对此类资金设定了50%的债务上限,以阻止他所谓的“激进”避税行为。


与爱尔兰房地产基金(IREFs)相关的债务的利息成本会降低这些实体可能会受到股息预扣税的收入。债务越高,对预扣税的敞口就越低。


为了绕开2017年的规定,海外基金将它们的IREF充值高达90%的债务,以减少它们的税收风险。


根据财政部7月份发布的一份文件,截至2017年年底,IREF持有近168亿欧元的爱尔兰房地产,而IREF当年的预扣税款仅为900万英镑。


IREF背后的投资公司通常从其在其他司法管辖区的部分业务中提供大部分债务融资,以确保资金回流给该集团。

爱尔兰时报对房地产投资基金的看法:做Reit事秃鹫基金想要消防队员从儿童福利贷款购买者和住房机构支付的抵押贷款同意抵押贷款


租赁协议

消息人士称,自金融危机爆发以来,大多数购买爱尔兰房地产资产的不良债务基金-或秃鹫基金-都设立了IREF,其中包括股东和银行贷款在内的至多90%的债务融资。他们表示,大多数主流基金将有60%的银行债务。


用于减税的新债务上限是以资产成本为基础的,而不是给IREF提供更少回旋余地的市场价值。


英国政府在2017年预算中建立了IREF制度,此前政界对海外基金如何利用超税收高效基金结构(最初是为国际投资基金持有全球资产而设计的)为爱尔兰房地产提供住房而引发政治骚动。


根据这些规定,资产至少25%用于爱尔兰房地产的基金,必须对投资者的分配征收股息预扣税。


这一比率当时定为20%,但在2020年预算中增加到25%。


批评

房地产行业人士批评了IREFs出人意料的举动,以及多诺霍的言论,称他已指示官员在未来一年对IREFs的活动进行“严格审查”,以期采取进一步行动。


BDO爱尔兰税务合作伙伴安吉拉·弗莱明(Angela Flming)表示:“确定性必须是任何税收制度的关键基石,尤其是以吸引外来投资为重点的税制。”她指出,IREF的改革没有经过“充分和适当的协商”。


他说:“这些改变的速度,加上商业物业的印花税一夜之间由百分之六调高至百分之七点五,并不能向机构投资者发出欢迎和鼓励他们参与市场的正确信号。”


与此同时,新芬党金融发言人皮尔斯·多尔蒂(Pearse Doherty)表示,多诺霍在预算中处理这一领域时,做得不够。多诺霍领导了一场反对爱尔兰房地产投资信托制度税收漏洞的运动。





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